官方網(wǎng)店倉儲管理內(nèi)部會計控制的要點有哪些
添加時間:2014-3-14 13:36:07 點擊量:
內(nèi)部會計控制由組織的計劃和主要或直接與保障資產(chǎn)和財務(wù)記錄的可靠性相關(guān)的所有方法和程序組成，一般來說包括批準和授權(quán)系統(tǒng)、保管記錄和會計報告的人物與經(jīng)營或資產(chǎn)保管的任務(wù)相分離、對資產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等控制手段。內(nèi)部會計控制包括資產(chǎn)保護、保證賬目和財務(wù)報告真實性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。一個有效的內(nèi)部會計控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。
倉儲管理內(nèi)部會計控制的要點如下：
(1)倉儲管理包括驗收、儲存、發(fā)貨等環(huán)節(jié)。保證物資的品質(zhì)完好與安全完整，是倉儲部門的責任。依據(jù)倉儲管理的特點，倉儲管理可以實行倉庫保管員專人負責制。
(2)采購物資到達公司之后，倉儲部門要及時進行驗收工作。倉儲部門要嚴格按訂購單上要求的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等進行驗收。
(3)物資驗收入庫后，倉儲部門應(yīng)填制驗收單。
(4)物資驗收入庫時，倉庫保管員必須依據(jù)其物理特點進行適當?shù)姆诸惞芾怼?/FONT>
(5)倉儲部門必須嚴格出庫管理。倉庫保管員只有在收到經(jīng)批準的發(fā)貨單，并將發(fā)貨單與客戶的提貨單核對無誤后，才能進行發(fā)貨。
(6)對于銷售退回的物資，倉儲部門應(yīng)該依據(jù)有效的批準文件，及時辦理退貨入庫手續(xù)。
(7)倉庫保管員應(yīng)該對其所保管的物資經(jīng)常進行安全檢查、定期盤點(至少每季一次)，并主動與財務(wù)部進行核對，防止物資霉爛變質(zhì)、毀損丟失。
(8)財務(wù)部門應(yīng)該不定期對倉庫保管的物資進行抽查，發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)交有關(guān)部門查明原因，及時處理。
(9)下列情況造成的物資損失，由倉儲部門及倉庫保管員負責賠償：
?、傥窗匆?guī)定程序分類保管物資而使物資霉爛變質(zhì)的或降低品質(zhì)的;
?、谖窗匆?guī)定程序保管物資而使物資毀損丟失的;
?、畚窗匆?guī)定程序進行發(fā)貨造成公司損失的;
?、芷渌荒苷f明原因的物資損失。
